Китай — одна из крупнейших экономик мира с развитой и при этом достаточно сложной налоговой системой. Если вы планируете работать, вести бизнес или строить карьеру в Китае, понимание местных налоговых правил крайне важно. В этой статье разберем, какие налоги платят в Китае, как устроена система налогов в Китае, как рассчитывается подоходный налог, и что нужно знать иностранным специалистам и предпринимателям.
Общая структура налоговой системы в Китае
Налоговая система КНР централизованная и регулируется Государственным налоговым управлением Китая (State Taxation Administration). Все налоги делятся на три основных категории:
- Налог на доходы (подоходный и корпоративный);
- Налог на потребление (НДС, акцизы);
- Налог на имущество и ресурсы (налог на землю, на транспорт, на использование природных ресурсов и др.).
1. Подоходный налог (Individual Income Tax, IIT)
Это один из ключевых налогов. Он обязателен для граждан и для иностранных работников, проживающих или работающих в Китае.
📌 Кто платит:
- Любое физическое лицо, получающее доход на территории Китая
- В том числе иностранцы, находящиеся в стране более 183 дней в году
📌 Ставки и расчет:
Подоходный налог в Китае прогрессивный — чем выше зарплата, тем выше ставка.
Месячный доход в юанях и процентная ставка:
- при доходе до 3 000 оплачивается налог в 3%
- 3 001-12 000 —10%
- 12 001-25 000 — 20%
- 25 001-35 000 — 25%
- 35 001-55 000 — 30%
- 55 001-80 000 — 35%
- свыше 80 000 — 45%
Налог рассчитывается после вычета необлагаемого минимума:
на 2025 год он составляет 5 000 юаней в месяц (60 000 юаней в год) для всех работающих.
📌 Налоговые вычеты:
Работники имеют право на вычеты за:
- обучение детей;
- медицинские расходы;
- ипотеку;
- аренду жилья и т.п.
📌 Как платят налог иностранцы:
- Если вы официально трудоустроены — налог удерживается работодателем.
- Если вы самозанятый или получаете доход от фриланса/бизнеса — вы обязаны самостоятельно регистрироваться в налоговых органах и оплатить налог.
2. Корпоративный подоходный налог (Corporate Income Tax, CIT)
📌 Ставка:
- 25% — стандартная ставка;
- 15% — для высокотехнологичных предприятий и малых компаний при соблюдении ряда условий.
📌 Платят:
- Все зарегистрированные в Китае компании;
- Филиалы и представительства иностранных компаний.
📌 Иностранный бизнес:
Если вы открыли компанию в Китае, вы обязаны оплатить CIT, а также вести отчетность по стандартам китайского бухгалтерского учета.
3. НДС — налог на добавленную стоимость (VAT)
Китайский НДС действует на товары и услуги. Основные ставки:
- 13% — товары массового потребления;
- 9% — строительные услуги, транспорт, электронные публикации;
- 6% — консалтинг, ИТ-услуги, реклама;
- 0% — экспорт (при наличии экспортной лицензии).
Компании обязаны оформлять специальные счета-фактуры (fapiao), на основании которых платится или возмещается НДС.
4. Социальные взносы
Работодатели и работники также оплачивают взносы в фонд соцстрахования, включающие:
- пенсионное страхование,
- медицинское страхование,
- страховку по безработице и травматизму.
Взносы:
- Работодатель: 16–20% от фонда оплаты труда;
- Работник: 8–10%.
Иностранцы, официально работающие по контракту, тоже обязаны участвовать в системе при длительном пребывании.
5. Налоги для ИП и владельцев малого бизнеса
При регистрации бизнеса в Китае иностранцу, нужно:
- получить лицензию;
- зарегистрироваться в налоговой;
- оплачивать корпоративный налог, НДС, а также сдавать отчётность.
Есть упрощённые налоговые режимы для малых предприятий Китая с доходом до определённых лимитов, где ставки ниже (вплоть до 5–10%).
Что будет, если не оплачивать налоги?
В Китае — строгий контроль за налоговой дисциплиной. Возможные последствия:
- штрафы;
- запрет на продление визы;
- блокировка банковских счетов;
- отказ в оформлении ВНЖ или депортация.
Заключение
Налоги в Китае — обязательная часть жизни любого работающего или ведущего бизнес иностранца. Важно:
- понимать структуру налогов;
- соблюдать сроки и правила;
- оформлять доходы легально.
Это не только обеспечивает вам правовую защиту, но и помогает в будущем претендовать, например, на пенсионные выплаты в Китае или оформление ПМЖ.
Чем мы можем помочь
Наша команда сопровождает студентов и выпускников, планирующих остаться в Китае. Мы подскажем:
- как легально трудоустроиться;
- как зарегистрировать бизнес;
- как правильно оплачивать налоги и оформить вид на жительство.
